日期::2022-12-04作者:网友整理人气:
送礼物:借:治理费用-业务招待费贷:现金金额大小是有限制的,招待费只可税前列支60%,而且不能超过全年营业收入的0.5%,超过了限额要做调整。
1、公司买酒水送礼计入治理费用-业务招待费科目。
2、详细分录如下: 借:治理费用-业务招待费 贷:现金/银行存款
3、业务招待费详细范围如下: (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支; (2)因企业生产经营需要赠予纪念品的开支; (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支; (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
1、企业发生促销展业赠予礼品,属于业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
2、发生的促销展业赠予礼品等支出,计入“销售费用——业务宣传费”科目。
赠予的礼品、物品假如是企业购进的商品在计入促销费用同时,要注重两点涉税问题:一要代扣代缴个人所得税;二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用,不准作为销项税的抵扣。
1、赠予礼品、物品进促销费用(包括进项税转出)借:销售费用——业务宣传费贷:库存商品应缴税费——应缴增值税(进项税转出)2、代缴个人所得税(企业赠予礼品不可能向受礼人索取个税,只能自己垫付)借:销售费用——业务宣传费贷:银行存款赠予的礼品、物品假如是企业自己生产的产品,在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。
1、赠予的礼品、物品借:销售费用——业务宣传费贷:主营业务收入应缴税费——应缴增值税(销项税款)2、结转销售成本借:主营业务成本贷:产成品
房地产企业送给购房客户的礼品计入治理费用-业务招待费科目;
详细会计分录是:
借:治理费用-业务招待费
贷:银行存款
业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用.它是企业生产经营中所发生的实实在在、必须的费用支出,是企业进行正常经营活动必须的一项成本费用,但由于其直接影响国家的税收,因此税法对其税前扣除有限定---仅答应按一定标准扣除.
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